一、小(xiǎo)規模企業是核定征收的小(xiǎo)規模納稅人企業，與其他(tā)企業一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二、增值稅方面：

如果當月沒有(yǒu)發生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了，它相當于企業的一種其他(tā)費用(yòng)類開支，個人認為(wèi)，它隻能(néng)記入“主營業務(wù)稅金及附加”科(kē)目;

三、所得稅方面：

核定征收所得稅的計算公(gōng)式是：

　　(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額

　　=成本(費用(yòng))支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

　　(2)應納所得稅額=應納稅所得額×适用(yòng)稅率

　　因此，根據主管稅務(wù)機關核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公(gōng)司)，計算繳納所得稅。

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