- 作(zuò)者：admin
- 發表時間：2020-04-03 09:28
少交稅是所有(yǒu)創業者所希望的，并且并非是做不到的，企業少交稅可(kě)以通過節稅與避稅兩種做法達到。但是，節稅和避稅，又(yòu)有(yǒu)不小(xiǎo)的區(qū)别。避稅、節稅在現實中(zhōng)有(yǒu)時難以明确界定，但在概念上有(yǒu)其區(qū)别：
節稅
又(yòu)稱為(wèi)稅收策籌劃，一般是指納稅人采用(yòng)合法之手段（政策技(jì )巧、計算分(fēn)析、會計政策等）以達到不交或少交稅的目的，當存在多(duō)種納稅方案以供選擇時，納稅人則選用(yòng)令稅負最低的方式以處理(lǐ)财務(wù)、經營、交易等事項；
避稅
與節稅不同，它是以非違法法之手段以達到逃避納稅義務(wù)的目的，此非違法是指所用(yòng)手段既非明文(wén)規定可(kě)以做的，亦非明文(wén)規定以禁止的，是打“政策之擦邊球”，政府因其直接導緻國(guó)家财政收入減少、間接令稅制有(yǒu)失公(gōng)平并有(yǒu)其他(tā)不良影響，在稅務(wù)征管上是反避稅的，政府通過提高有(yǒu)關法規與政策的水平以制約企業之避稅行為(wèi)。
一、節稅的特點
第一，以符合稅收政策法規為(wèi)前提。節稅是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的稅法進行比較分(fēn)析後進行的最優化選擇。
第二，符合政策立法意圖。納稅人通過節稅最大限度地利用(yòng)稅法中(zhōng)固有(yǒu)的優惠政策來享受其利益，其結果正是稅法中(zhōng)優惠政策的立法意圖，因此，節稅本身正是優惠政策借以實現宏觀調控目的的載體(tǐ)。
第三，需要進行策劃。節稅需要納稅人充分(fēn)了解現行稅法知識和财務(wù)知識，結合企業全方位的籌資、投資和經營業務(wù)，進行合理(lǐ)合法的策劃。沒有(yǒu)策劃就沒有(yǒu)節稅。
第四，表現形式多(duō)樣。由于各國(guó)稅法的不同，會計制度的差異，世界各國(guó)的節稅行為(wèi)也各有(yǒu)不同。一般來說，一國(guó)稅收政策在地區(qū)之間、行業之間的差别越大，可(kě)供納稅人選擇的餘地也就越大，節稅形式也就更加多(duō)樣。
二、避稅與節稅的區(qū)别
雖然避稅與節稅具(jù)有(yǒu)很(hěn)多(duō)的共同之處，并且在實際操作(zuò)中(zhōng)對其進行嚴格的區(qū)别也是比較困難的，但是兩者之間的差異還是存在的。 避稅是違背立法精(jīng)神的，而節稅是順應立法精(jīng)神的。 換句話說，順應法律意識的節稅活動及其後果與稅法的本意相一緻，它不但不影響稅法的地位，反而會加強稅法的地位，從而使當局利用(yòng)稅法進行的宏觀調控更加有(yǒu)效，是值得提倡的行為(wèi)。
避稅從某種意義上等同于逃稅。 避稅是以非違法的手段來達到逃避納稅義務(wù)的目的，因此在相當程度上它與逃稅一樣危及國(guó)家稅法，直接後果是将導緻國(guó)家财政收入的減少，間接後果是稅收制度有(yǒu)失公(gōng)平和社會腐敗。因此，國(guó)家需要以反避稅的手段對其進行調整和規範，而節稅則不需要。
三、避稅與節稅的相同點
作(zuò)為(wèi)納稅人實現不交稅或少交稅所可(kě)能(néng)采取的兩種有(yǒu)效的方式，節稅與避稅仍是具(jù)有(yǒu)共同點的。它們的主體(tǐ)都是納稅人，對象是稅款，手法是各種類型的縮小(xiǎo)課稅對象，減少計稅依據，避重就輕，降低稅率，擺脫納稅人概念，從納稅人到非納稅人，從無限納稅義務(wù)人到有(yǒu)限納稅義務(wù)人，靠各種稅收優惠，利用(yòng)稅收征管中(zhōng)的彈 性，利用(yòng)稅法中(zhōng)的漏洞以及轉移利潤、産(chǎn)權脫鈎等一系列手法。
歸納起來，避稅與節稅二者的共同點主要有(yǒu)：
（1）主體(tǐ)相同，都是納稅人所為(wèi)；
（2）目的相同，都是納稅人想減少納稅義務(wù)，達到不交稅或少交稅的目的；
（3）都處在同一稅收征管環境中(zhōng)和同一稅收法律法規環境中(zhōng)；
（4）兩者之間有(yǒu)時界線(xiàn)不明，往往可(kě)以互相轉化。在現實生活中(zhōng)，節稅和避稅實際上有(yǒu)時很(hěn)難劃分(fēn)清楚；
（5）不同的國(guó)家對同一項經濟活動内容有(yǒu)不同标準，在一國(guó)是合法的節稅行為(wèi)，在另一個國(guó)家有(yǒu)可(kě)能(néng)是非違法的避稅行為(wèi)。即使在同一個國(guó)家，有(yǒu)時随着時間的推移，兩者之間也可(kě)能(néng)相互轉化。因此對它們的判斷離不開同一時間和同一空間這一特定的時空尺度。
避稅或節稅要講究策略，要充分(fēn)利用(yòng)當地的稅收優惠政策，以達到合理(lǐ)的少交稅的目的。
